2026년 고향사랑기부금은 12월 31일까지 낸 금액이 2026년 귀속 연말정산에서 세액공제됩니다. 올해 기부분부터 10만원 초과 20만원 이하 구간의 공제율이 올라, 산출세액이 충분하다면 20만원을 기부했을 때 지방소득세를 포함해 약 14만 4천원이 공제됩니다. 주민등록상 사는 지자체에는 기부할 수 없고 영수증은 기부 후 약 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급되므로 12월 말에 기부했다면 1월 간소화 자료를 꼭 확인해야 합니다.
이런 상황을 가정했습니다
아래는 설명을 위해 만든 가정 사례입니다. 서울에 사는 56세 직장인 D씨는 부모님 고향인 전라남도의 한 군에 12월 중 20만원을 기부하려고 합니다. 회사에서 연말정산을 하고 올해 결정세액이 기부 공제액보다 많다고 가정합니다.
D씨가 궁금한 것은 얼마가 공제되는지, 12월 말에 기부해도 올해분으로 들어가는지, 1월 연말정산에서 무엇을 확인해야 하는지입니다. 사업자의 필요경비 처리나 절세 판단은 이 글에서 다루지 않습니다.
고향사랑기부제 연말정산 세액공제는 세 구간으로 계산합니다
국가법령정보센터 조세특례제한법 제58조에 따르면 고향사랑 기부금은 10만원 이하는 기부금의 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하 부분은 40%, 20만원 초과 2천만원 이하 부분은 15%를 종합소득산출세액에서 공제합니다. 특별재난지역으로 선포된 지자체에 정해진 기간 안에 기부하면 20만원 초과분은 30%입니다. 고향사랑e음 고향사랑기부제 안내를 참고하면 40% 구간은 2026년 기부금부터 새로 적용되고 지방소득세까지 더한 공제율은 다음과 같습니다.
| 기부금 구간 | 소득세 공제율(법령) | 지방소득세 포함(고향사랑e음) |
|---|---|---|
| 10만원 이하 | 110분의 100 | 100% |
| 10만원 초과~20만원 이하 | 40% | 44% |
| 20만원 초과~2천만원 이하 | 15% | 16.5% |
| 특별재난지역 20만원 초과분 | 30% | 33% |
가정 사례로 계산하면 D씨가 20만원을 기부할 때 소득세 공제액은 10만원×110분의 100(90,909원)에 10만원×40%(40,000원)를 더한 130,909원입니다. 고향사랑e음은 지방소득세를 포함해 20만원 기부 시 14.4만원 공제로 계산하고 기부액의 30% 한도에서 답례품 포인트(이 경우 6만 포인트)를 줍니다.
12월 31일까지 결제를 마쳐야 올해 연말정산에 들어갑니다
조세특례제한법 제58조는 기부금을 지출한 해당 과세연도의 산출세액에서 공제한다고 정하고 있습니다. 2026년 연말정산에 넣으려면 2026년 12월 31일 안에 기부 결제를 끝내야 하고 1월에 기부하면 다음 해 몫이 됩니다.
공제에는 한도와 조건이 있습니다. 공제액은 그 해 종합소득산출세액을 넘을 수 없고 고향사랑e음에 따르면 세액공제는 기부자 본인만 받으며 이월공제는 적용되지 않습니다. 기부는 개인만 할 수 있고(법인 불가) 한 사람당 연간 2,000만원까지입니다. 산출세액이 거의 없는 해라면 기부를 해도 공제액이 없을 수 있습니다.
고향사랑e음에서 기부하는 순서와 거주지 제한
고향사랑e음 온라인 기부방법을 보면 온라인 기부는 회원가입·로그인, 기부하기, 결제하기, 답례품 선택 순서로 진행합니다. 기부하기 단계에서 주민등록번호 뒷자리를 넣으면 거주지를 확인하고 거주지가 아닌 지자체에만 기부할 수 있습니다. 거주하는 광역자치단체와 기초자치단체가 모두 제외되므로 서울에 사는 D씨는 서울특별시와 서울의 구에는 기부할 수 없습니다.
- 기부할 지자체가 주민등록 거주 시·도와 시·군·구가 아닌지
- 기부 금액(10만원·20만원 경계 확인)과 답례품 선택 여부
- 결제 완료 뒤 마이페이지 기부내역에서 완료 표시 확인
- 기부 포인트 유효기간 5년, 기부한 지역 답례품만 선택 가능
결제를 중간에 멈췄다면 마이페이지 기부내역에서 다시 기부하기로 이어갈 수 있습니다. 서울시에 기부하는 경우는 이택스 납부화면에서 결제합니다. 고향사랑e음 외에 KB국민·신한·IBK기업·하나·NH농협·광주은행 등의 앱으로도 온라인 기부를 할 수 있습니다.
연말정산 간소화에서 고향사랑기부금 반영을 확인합니다
고향사랑e음 연말정산 세액공제 안내에 따르면 기부 정보는 국세청 홈택스에 신고돼 세액공제가 처리되고 기부금 영수증은 기부 후 약 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급됩니다. 간소화 서비스에는 국세(소득세) 공제 금액만 나오므로 10만원을 기부했다면 9만 909원 정도로 보이는 것이 정상입니다. 지방소득세 공제분 9,090원은 간소화 화면에 따로 표시되지 않습니다.
12월 말에 기부했다면 1월 간소화 자료에 기부금이 들어왔는지 꼭 확인합니다. 특별재난지역 여부와 10만원 초과 금액 같은 신고 항목은 정확히 맞춰 넣어야 합니다. 간소화 자료를 내려받아 회사에 내는 순서는 홈택스 연말정산 간소화 자료 조회·PDF 다운로드·회사 제출 순서에, 연말 전 예상세액 확인은 연말정산 미리보기 확인 순서에 정리했습니다.
자주 묻는 질문
Q. 12월 31일 밤에 기부해도 올해 연말정산에 들어갑니까?
A. 조세특례제한법 제58조는 기부금을 지출한 과세연도에 공제하므로 2026년 12월 31일 안에 결제가 끝난 기부금은 2026년 귀속분입니다. 결제를 중간에 멈추면 기부가 끝나지 않으므로 마이페이지 기부내역에서 완료 여부를 확인합니다.
Q. 부모님 이름으로 기부하면 자녀가 세액공제를 받을 수 있습니까?
A. 고향사랑e음에 따르면 세액공제는 기부자 본인만 받습니다. 자녀가 공제받으려면 자녀 본인 명의로 기부해야 하고 이때도 자녀의 주민등록 거주 지자체에는 기부할 수 없습니다.
기부 전에는 기부할 지자체가 내 주민등록 거주지와 겹치지 않는지 확인하고 금액을 10만원과 20만원 경계에 맞춰 정합니다. 기부는 12월 31일보다 여유 있게 마치고 1월 간소화 자료에서 소득세 공제액이 들어왔는지 확인합니다.
참고한 공식 자료: 국가법령정보센터 조세특례제한법 제58조 / 고향사랑e음 고향사랑기부제 안내 / 고향사랑e음 온라인 기부방법 / 고향사랑e음 연말정산 세액공제 안내 (2026년 11월 10일 확인)
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