부모님이 돌아가신 뒤 장례와 사망신고를 마치면 상속세를 언제까지 신고해야 하는지 궁금해집니다. 상속세 신고기한은 사망한 날부터 6개월이 아니라 사망한 날이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다. 날짜를 정확히 계산하고 그 안에 신고하면 신고세액공제를 받고 가산세도 피할 수 있습니다.
이런 상황을 가정했습니다
아래는 설명을 위해 만든 가정 사례입니다. 아버지가 2026년 9월 20일에 돌아가셨고 상속인은 어머니와 자녀 두 명이며 모두 국내에 산다고 가정합니다. 아버지 명의로 아파트 한 채와 예금이 있었습니다.
큰딸은 상속세 신고를 언제까지 해야 하는지, 어느 세무서에 내는지, 홈택스로 직접 신고할 수 있는지를 알아보려 합니다. 세금이 얼마인지와 공제를 어떻게 적용할지는 사람마다 달라 이 글에서는 신고 기한과 절차만 다룹니다.
상속세 신고기한 계산법
국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제67조는 상속세 납부의무가 있는 상속인 또는 수유자가 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하도록 정합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다. 국세청 상속세 신고시 유의사항을 참고하면 마지막 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 그다음 날까지 신고·납부하면 됩니다.
| 사망일(상속개시일) | 신고기한(국내 거주 기준 계산 예시) |
|---|---|
| 2026년 5월 10일 | 2026년 11월 30일(월) |
| 2026년 6월 15일 | 2026년 12월 31일(목) |
| 2026년 9월 20일(가정 사례) | 2027년 3월 31일(수) |
| 외국에 주소를 둔 경우 | 사망한 달 말일부터 9개월 |
표는 법 조문대로 계산한 예시입니다. 가정 사례처럼 9월 20일에 돌아가셨다면 9월 30일부터 6개월을 세어 2027년 3월 31일이 신고기한입니다. 2026년 5월이나 6월에 돌아가신 분의 상속인이라면 올해 안에 신고기한이 끝나므로 지금 바로 준비합니다.
신고서를 내는 곳과 필수 서류
국세청 안내에 따르면 상속세 신고서는 돌아가신 분(피상속인)의 주소지를 관할하는 세무서에 냅니다. 상속개시지가 국외라면 국내에 있는 주된 상속재산 소재지 관할 세무서에 냅니다. 국세청 상속세 신고납부기한에 나온 필수 제출서류는 아래와 같습니다.
- 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
- 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
- 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)
- 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
- 배우자 상속공제 명세서(부표3의2)
- 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)
부모님 명의 예금·보험·대출을 아직 모른다면 사망신고 때 함께 신청하는 안심상속이나 금융감독원 조회로 먼저 재산을 파악합니다. 조회 방법은 상속인 금융거래조회 신청과 결과 확인: 돌아가신 부모님 계좌를 찾는 순서에 정리했습니다.
홈택스 상속세 신고 순서
국세청 홈택스 상속세 전자신고 방법 안내 영상을 보면 홈택스에 로그인한 뒤 세금신고, 상속세 신고, 일반신고 순서로 들어갑니다. 상속재산 및 사전증여재산 확인 신청을 하면 상속재산과 사전증여재산을 자동으로 불러옵니다. 맞춤신고 찾기에 돌아가신 분의 사망일을 넣고 비거주자 여부를 체크한 뒤 상속세 정기 신고를 시작합니다.
| 순서 | 홈택스에서 입력하는 내용(국세청 안내 영상 기준) |
|---|---|
| 기본정보 | 피상속인 주민등록번호, 신고인(대표상속인) 주민등록번호와 전화번호 |
| ① 상속인 목록 | 상속인 불러오기, 동거 여부·장애인 여부 확인 |
| ② 재산명세·재산분할 | 상속재산 조회·평가, 사전증여재산, 공과금·장례비·채무, 상속인별 분할 |
| ③ 세액공제·가산세 | 상속공제 자동 계산, 신고세액공제 등 |
| ④ 납부할 세액 | 납부 방법(연부연납·물납·분납) 선택 후 신고서 제출 |
국세청은 상속인 전원의 동의를 받은 상속인 1명이 신고기한 만료 14일 전까지 신청하면 돌아가신 분이 생전에 증여한 재산의 결정정보를 홈택스로 제공합니다. 세금을 미리 계산해 보려면 홈택스 세금모의계산의 상속세 자동계산을 씁니다.
기한을 넘기면 생기는 일과 납부 방법
국세청 안내에 따르면 법정신고기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받고 기한을 넘기거나 적게 신고하면 공제를 받지 못하고 가산세를 더 냅니다. 기한후 신고와 수정신고도 홈택스 전자신고가 가능합니다.
| 구분 | 국세청 안내와 법 조문 내용 |
|---|---|
| 신고세액공제 | 기한 내 신고 시 산출세액의 3% |
| 무신고 가산세 | 일반 20%, 부정 40% |
| 과소신고 가산세 | 일반 10%, 부정 40% |
| 납부지연 가산세 | 미납세액 × 미납기간 × 22/100,000 |
| 분납 | 납부할 금액이 1천만원 초과 시 납부기한 후 2개월 이내 일부 분할납부(상속세 및 증여세법 제70조) |
| 연부연납 | 납부세액 2천만원 초과 시 담보를 제공하고 신청(상속세 및 증여세법 제71조) |
상속세는 은행이나 우체국에 자진납부서로 내거나 신용카드, 홈택스 전자납부로 냅니다. 나눠 내는 조건은 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제70조와 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제71조에 있고 구체적인 기간과 금액은 관할 세무서나 국세상담센터(126)에 확인합니다.
자주 묻는 질문
Q. 상속인 중 한 명이 대표로 신고할 수 있습니까?
A. 국세청 홈택스 상속세 신고 안내 영상을 보면 기본정보 화면에 피상속인과 신고인(대표상속인)의 주민등록번호를 입력합니다. 상속인 목록에서는 상속인 전부를 불러와 동거 여부와 장애인 여부를 하나씩 확인합니다.
Q. 신고기한을 넘겼다면 어떻게 합니까?
A. 국세청 안내에 따르면 기한후 신고도 홈택스 전자신고로 할 수 있습니다. 다만 신고세액공제 3%를 받지 못하고 무신고 가산세(일반 20%)와 납부지연 가산세가 붙을 수 있으므로 늦었다면 가능한 한 빨리 신고합니다.
부모님이 돌아가셨다면 먼저 사망한 달의 말일을 기준으로 6개월 뒤 날짜를 달력에 적어 둡니다. 재산 조회를 마친 뒤 홈택스에서 세금신고, 상속세 신고, 일반신고 순서로 신고서를 작성하고 기한 안에 제출해 신고세액공제 3%를 받습니다. 낼 세금이 크면 분납과 연부연납 조건을 세무서에 함께 확인합니다.
참고한 공식 자료: 국세청 상속세 신고시 유의사항 / 국세청 상속세 신고납부기한 / 국세청 홈택스 상속세 전자신고 방법 안내 영상 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제67조 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제70조 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제71조 (2026년 11월 11일 확인)
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