부모님이 결혼하는 자녀에게 돈을 줄 때 혼인신고일 전후 2년 안에 준 돈이라면, 10년 동안 5천만원까지 빼 주는 일반 증여재산공제와 별도로 1억원을 더 빼고 증여세를 계산합니다(혼인 증여재산공제). 기준일은 결혼식 날이 아니라 혼인관계증명서에 적힌 혼인신고일입니다. 낼 세금이 없더라도 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 혼인공제 명세서를 넣어 신고해 두는 것을 추천드립니다.
이런 상황을 가정했습니다
아래는 설명을 위해 만든 가정 사례입니다. 61세 아버지는 2026년 12월 15일 30세 아들의 계좌로 결혼자금 1억5천만원을 보냈습니다. 아들은 2027년 3월 결혼식을 올리고 그달에 혼인신고를 할 예정이며 국내에 사는 사람(거주자)입니다.
아들은 지난 10년 동안 아버지나 어머니에게서 재산을 증여받은 적이 없고 혼인이나 출산으로 공제를 받은 적도 없다고 가정합니다. 아들은 1억5천만원에 세금이 나오는지, 아직 혼인신고 전인데 공제가 되는지, 언제까지 신고해야 하는지 궁금합니다.
혼인 증여재산공제 요건과 기준일
국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제53조의2에 따르면 국내에 사는 사람이 부모·조부모 같은 윗세대(직계존속)에게서 혼인일 전후 2년 이내에 증여를 받으면 일반 증여재산공제와 별개로 1억원을 공제합니다. 여기서 혼인일은 혼인관계증명서상 신고일을 말하므로 결혼식 날짜가 아니라 혼인신고를 한 날을 기준으로 2년을 셉니다.
국세상담센터 혼인·출산 증여재산공제 Q&A를 참고하면 이 공제는 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용되고 혼인공제와 출산공제는 합해서 평생 1억원까지입니다. 부모와 조부모에게서 각각 1억원씩 받을 수는 없고 윗세대 전체를 합해 1억원이며 국외에 사는 자녀(비거주자)는 이 공제를 받을 수 없습니다.
| 구분 | 조건 | 공제 한도 |
|---|---|---|
| 일반 증여재산공제(부모·조부모 → 성인 자녀) | 10년 동안 받은 금액 합산 | 5천만원 |
| 혼인 증여재산공제 | 혼인신고일 전후 2년 이내 증여 | 1억원(출산공제와 합해 평생 한도) |
| 출산 증여재산공제 | 자녀 출생일·입양일부터 2년 이내 증여 | 혼인공제와 합해 1억원 |
1억5천만원 가정 사례 계산과 신고 기한
가정 사례의 아들은 혼인신고 예정일(2027년 3월)보다 약 3개월 앞서 돈을 받았으므로 혼인일 전 2년 안의 증여에 해당합니다. 1억5천만원에서 일반 공제 5천만원과 혼인 공제 1억원을 빼면 세금을 매길 금액(과세표준)이 0원이 되어 낼 증여세가 없습니다.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 증여받은 돈 | 150,000,000원 |
| 일반 증여재산공제 | 50,000,000원 |
| 혼인 증여재산공제 | 100,000,000원 |
| 세금을 매길 금액(과세표준) | 0원 |
| 낼 증여세 | 0원 |
신고 기한은 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제68조대로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 2026년 12월 15일에 받았다면 12월 31일부터 3개월을 세어 2027년 3월 31일(수)이 기한입니다. 혼인신고 전이라도 기한은 그대로이므로 혼인신고를 기다리다 기한을 넘기지 않도록 주의해야 합니다.
국세청 현금 증여 간편신고 안내에 따르면 아버지가 아들 대신 증여세를 내 주면 그 금액도 증여받은 돈에 더해야 합니다. 가정 사례처럼 낼 세금이 없으면 해당하지 않지만 공제 한도를 넘는 금액을 받았다면 이 점까지 계산에 넣어야 합니다.
홈택스에서 혼인공제를 넣어 신고하는 순서
국세청 현금 증여 간편신고 안내를 참고하면 홈택스에 로그인한 뒤 [세금신고] → [증여세 신고] → [맞춤신고 찾기] 순서로 들어가 증여받은 날짜와 증여자 주민등록번호를 넣고 관계를 골라야 합니다. 현금만 받았다면 현금 여부에 "예"를 고른 뒤 금액을 넣으면 되고 신고내용 작성 화면에서 일반 증여재산공제는 관계에 따라 자동으로 계산됩니다.
혼인공제는 증여세 신고서에 붙는 「혼인 및 출산 증여재산공제 명세서」에 적는 항목입니다. 국가법령정보센터 증여세 신고서 서식(시행규칙 별지 제10호서식)을 보면 이 명세서에 혼인신고(예정)일과 증여일, 증여받은 금액, 이전에 혼인·출산으로 공제받은 금액을 적고 첨부서류는 혼인관계증명서 또는 출생신고서입니다.
가정 사례처럼 아직 혼인신고 전이라면 명세서에 예정일을 적게 됩니다. 이때 혼인관계증명서를 언제 내야 하는지는 관할 세무서나 국세상담센터(126)에 확인해 봐야 합니다. 신고서를 제출한 뒤에는 접수증을 내려받아 보관하는 것을 추천드립니다.
결혼이 미뤄지거나 취소될 때
혼인 전에 공제를 받았는데 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면 공제가 유지되지 않습니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2 제6항에 따르면 증여일부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날까지 수정신고나 기한 후 신고를 하면 가산세의 전부 또는 일부를 빼 주고 대신 이자에 해당하는 금액을 더해 증여세를 내게 됩니다.
가정 사례라면 증여일(2026년 12월 15일)부터 2년 안인 2028년 12월까지 혼인신고를 마쳐야 공제가 유지됩니다. 그때까지 혼인신고를 하지 못했다면 2028년 12월 말일부터 3개월 안(2029년 3월 말)에 수정신고를 해야 하고 2029년 3월 31일은 토요일이므로 정확한 마감일은 홈택스나 세무서에서 확인해 봐야 합니다.
파혼처럼 부득이한 사유가 생겨 그 사유가 생긴 달의 말일부터 3개월 안에 받은 돈을 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다. 돌려주지 않는다면 위 기한 안에 수정신고를 해야 합니다.
자주 묻는 질문
Q. 결혼식은 했는데 혼인신고를 늦게 하면 어떻게 됩니까?
A. 상속세 및 증여세법 제53조의2는 혼인일을 혼인관계증명서상 신고일로 정합니다. 따라서 결혼식 날짜가 아니라 혼인신고일 전후 2년 안에 받은 돈인지로 판단해야 합니다.
Q. 어머니에게도 따로 1억원을 받으면 혼인공제가 2억원이 됩니까?
A. 국세상담센터 혼인·출산 증여재산공제 Q&A에 따르면 혼인공제는 부모와 조부모 등 윗세대 전체를 합해 1억원까지입니다. 국세청 안내를 참고하면 일반 증여재산공제 5천만원도 아버지와 어머니를 합한 10년 한도이므로, 어머니에게서 더 받은 돈은 남은 공제가 없다면 증여세 계산 대상이 됩니다.
Q. 혼인공제를 받은 뒤 이혼하면 공제가 취소됩니까?
A. 국세상담센터 Q&A에 따르면 혼인공제를 받은 뒤 이혼해도 공제는 그대로 유지됩니다. 다만 세금을 피할 목적으로 증여받은 뒤 이혼한 것이 확인되면 공제를 받을 수 없습니다.
자녀에게 결혼자금을 줄 때는 혼인신고일 전후 2년 안인지 먼저 확인하고 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 홈택스에서 혼인 및 출산 증여재산공제 명세서를 넣어 신고하는 것이 좋습니다. 신고서를 제출하고 낼 세금이 있다면 납부까지 마치면 신고 절차가 끝납니다. 혼인 전에 받은 경우에는 그 뒤 증여일부터 2년 안에 혼인신고를 마쳐야 하고 혼인신고 뒤 발급한 혼인관계증명서와 신고 접수증은 함께 보관해 두는 것을 추천드립니다.
참고한 공식 자료: 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제53조의2 / 국세상담센터 혼인·출산 증여재산공제 Q&A / 국세청 현금 증여 간편신고 안내 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제68조 / 국가법령정보센터 증여세 신고서 서식(시행규칙 별지 제10호서식) (2026년 11월 12일 확인)
'환급·신고' 카테고리의 다른 글
| 자녀에게 현금 증여 후 증여세 신고: 홈택스 신고 방법과 3개월 기한, 증여재산공제 5천만원 확인 (0) | 2026.11.12 |
|---|---|
| 상속받은 부모님 집 취득세 신고: 사망한 달 말일부터 6개월 기한과 세율, 위택스·구청 신고 서류 (0) | 2026.11.11 |
| 부모님 돌아가신 뒤 상속세 신고기한: 사망한 달 말일부터 6개월 계산법과 홈택스 신고 순서 (0) | 2026.11.11 |
