부모가 성인 자녀에게 현금을 보냈다면 증여세 신고는 돈을 받은 자녀가 합니다. 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이고, 부모 같은 직계존속에게 받은 재산은 10년 동안 합해 5천만원(미성년자는 2천만원)까지 공제합니다. 신고는 홈택스에서 세금신고, 증여세 신고, 맞춤신고 찾기 순서로 할 수 있습니다.
이런 상황을 가정했습니다
아래는 설명을 위해 만든 가정 사례입니다. 62세 아버지가 2026년 12월 10일 33세 아들의 계좌로 7,000만원을 보냈습니다. 아들은 국내에 사는 거주자이고, 지난 10년 동안 아버지나 어머니에게서 재산을 증여받은 적이 없으며, 혼인이나 출산으로 받는 공제에는 해당하지 않는다고 가정합니다.
아버지는 언제까지, 누가, 어디에서 신고해야 하는지와 세금이 대략 얼마인지 알고 싶습니다. 이 글은 신고 절차와 국세청 계산 흐름만 다루고 절세 방법이나 세무 판단은 다루지 않습니다.
신고하는 사람과 3개월 기한
국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제68조는 증여세 납부의무가 있는 사람, 곧 재산을 받은 사람이 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고하도록 합니다. 국세상담센터 증여세 자주묻는 Q&A에 따르면 관할 세무서는 받은 사람의 주소지 세무서이고, 세금도 분납이나 연부연납을 빼면 신고기한까지 냅니다.
| 가정 사례 | 날짜 |
|---|---|
| 증여받은 날 | 2026년 12월 10일 |
| 그 달의 말일 | 2026년 12월 31일 |
| 신고·납부 기한 | 2027년 3월 31일 |
기한 안에 신고하면 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제69조에 따라 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 기한을 넘기면 이 공제를 받지 못하고 신고불성실·납부지연 가산세 대상이 될 수 있습니다.
증여재산공제와 세액 계산 흐름
국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제53조는 거주자가 받은 증여에 대해 증여자와의 관계별로 10년 동안 공제할 수 있는 한도를 둡니다. 공제 한도는 이번 증여와 그 전 10년 이내에 공제받은 금액을 합친 누계입니다.
| 증여자 | 10년간 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(부모·조부모 등) | 5천만원(받는 사람이 미성년자면 2천만원) |
| 직계비속(자녀·손자녀 등) | 5천만원 |
| 그 밖의 친족(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척) | 1천만원 |
국세청 계산 흐름을 따라 가정 사례를 계산하면 다음과 같습니다. 과세표준 1억원 이하 구간의 세율은 10%입니다.
| 단계 | 가정 사례 금액 |
|---|---|
| 증여재산가액 | 7,000만원 |
| 증여재산공제(직계존속) | 5,000만원 |
| 과세표준 | 2,000만원 |
| 산출세액(10%) | 200만원 |
| 신고세액공제(3%) | 6만원 |
| 납부할 세액 | 194만원 |
아버지가 이 증여세를 대신 내 주면 그 금액도 증여재산가액에 들어간다는 점을 계산에 넣어야 합니다. 국세청 증여세 세액계산 흐름 안내를 참고하면 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비와 교육비는 비과세 항목입니다. 혼인·출산 공제는 증여재산공제와 별도로 통산 1억원까지인데, 이 가정 사례에는 해당하지 않습니다.
홈택스 현금 증여 신고 순서
국세청 현금 증여 간편신고 안내에 따르면 홈택스 현금 증여 신고는 간편인증이나 공인인증으로 로그인한 뒤 『세금신고』→『증여세 신고』→『맞춤신고 찾기』 순서로 들어갑니다.
- 증여받은 날짜와 증여자(아버지) 주민등록번호 입력, 증여자와의 관계 선택
- 거주자 여부 선택(비거주자는 증여재산공제를 적용할 수 없음)
- 현금만 받았는지에 '예', 받은 현금 금액과 증여세 대납 여부 입력
- 10년 이내 같은 사람에게 받은 증여가 1천만원 이상이면 합산신고 대상 불러오기
- 증여재산공제와 신고세액공제 3% 자동 계산 결과 확인 후 신고서 제출
손자녀가 받는 경우처럼 세대를 건너뛴 증여라면 해당 여부를 선택하고, 이때는 산출세액의 30%가 세대생략가산액으로 더해집니다. 신고서를 제출한 뒤에는 화면에 나오는 납부할 세액을 신고기한 안에 냅니다.
납부와 분납 기준
국세상담센터 Q&A에 따르면 납부할 세액이 1천만원을 넘어 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액을, 2천만원을 넘으면 50% 이하의 금액을 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 가정 사례의 납부세액 194만원은 분납 대상이 아니므로 2027년 3월 31일까지 한 번에 냅니다.
과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다. 증여받은 금액이 공제 한도 안이라 낼 세금이 없을 것 같아도 10년 합산 대상인지 확인하려면 홈택스 화면에서 과거 증여 내역을 함께 불러와 봅니다.
자주 묻는 질문
Q. 아버지와 어머니가 각각 현금을 주면 공제를 따로 받습니까?
A. 직계존속 증여재산공제는 받는 사람 기준으로 10년간 5천만원 한도이므로 부모에게 받은 금액을 합해 적용합니다. 국세상담센터 Q&A에 따르면 같은 날 부모에게 각각 받으면 5천만원을 증여재산가액 비율로 나눠 공제합니다.
Q. 10년 합산은 어떻게 계산합니까?
A. 국세청 안내에 따르면 이번 증여일 전 10년 이내에 같은 사람(직계존속이면 그 배우자 포함)에게 받은 증여세 과세가액 합계가 1천만원 이상이면 합산합니다. 홈택스에서 10년이내 증여 합산신고 대상 불러오기로 가져오고, 그때 이미 낸 세액은 기납부세액으로 뺍니다.
자녀에게 현금을 보냈다면 먼저 보낸 날짜를 기준으로 그 달 말일부터 3개월이 되는 날을 적어 둡니다. 그다음 지난 10년 동안 부모에게 받은 증여가 있었는지 확인하고, 자녀 본인 인증으로 홈택스 맞춤신고 찾기에서 금액과 공제를 입력해 기한 안에 신고와 납부를 마칩니다.
참고한 공식 자료: 국세청 현금 증여 간편신고 안내 / 국세상담센터 증여세 자주묻는 Q&A / 국세청 증여세 세액계산 흐름 안내 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제53조 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제68조 / 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제69조 (2026년 11월 12일 확인)
'환급·신고' 카테고리의 다른 글
| 자녀 결혼자금 1억5천만원 증여: 혼인 증여재산공제 요건과 혼인신고일 기준, 홈택스 신고 순서 (0) | 2026.11.12 |
|---|---|
| 상속받은 부모님 집 취득세 신고: 사망한 달 말일부터 6개월 기한과 세율, 위택스·구청 신고 서류 (0) | 2026.11.11 |
| 부모님 돌아가신 뒤 상속세 신고기한: 사망한 달 말일부터 6개월 계산법과 홈택스 신고 순서 (0) | 2026.11.11 |
